最近，有粉丝在申报税款时，税务局开始自动监控成本了。

到底怎么回事？快跟衡水用友软件一起来看看~

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税务监控升级：

金税四期如何“透视”企业成本？

最近，很多个体户在进行经营所得的汇算清缴时出现了系统自动取数的情况：

衡水用友软件提醒：
大家在日常工作中一定要索要成本发票，不要虚增成本！金税四期系统上线，企业一定要及时自查账务，确保财税合规，避免不必要的税务风险！

2025年，随着金税四期系统的全面深化，税务局通过大数据自动抓取企业成本费用数据，个体户、小微企业、一般纳税人无一例外均被纳入监控范围。系统通过以下方式实现“穿透式监管”：

1. 自动取数比对：在经营所得汇算清缴时，系统直接调取银行流水、发票数据、物流记录等，自动匹配成本与收入，虚增成本或缺失凭证将触发预警。

2. 多维度交叉验证：

   • 水电费与收入比对：若企业水电费消耗高但收入低，直接判定为异常；

   • 固定资产与业务匹配：如机械设备租赁公司无设备采购记录，系统自动标记为高风险。

3. “有销无进”“有进无销”重点稽查：2024年全国查处此类案件2.3万件，追缴税款47亿元，企业罚款激增182%。

   来看看下边这个案例：

近日，第一稽查局接到征管部门提供的涉税疑点线索：M公司进销不匹配，疑似虚开增值税发票。检查人员分析发现，该公司经营范围为建筑工程机械与设备租赁，已连续三个月未进行纳税申报，被认定为非正常户，欠缴税款17.5万元。

涉税信息显示，该公司在2020年9月至2021年7月，短短11个月内，4次变更经营地址，11次更换办税员，行为明显不符合生产经营常规，并且公司法定代表人、财务负责人和办税员电话均无法接通，邮寄送达税务文书时也均被退回。经现场勘验，检查人员确定该公司登记地址为虚假场所。

检查人员查阅M公司纳税申报和发票数据发现，在该企业进项发票中，并无塔吊、渣土车、吊车等经营设备的购进及租赁费用支出，资产负债表中“固定资产”一栏始终额度为零，所得税申报表中也未见租赁费用支出。这表明M公司对外出租机械设备业务并不真实。

同时，企业还有进销不匹配的问题：作为完全从事设备动产租赁业务的企业，M公司货物购进却以轮胎、机油、蓄电池等为主，累计占比高达74.71%。资金流检查也显示该企业运营异常：下游企业有151.3万元未收款，上游企业有1465.72万元未付款。M公司账户资金快进快出，并不停留。

最终，在检查人员锲而不舍地追查之下发现了M公司虚构业务、虚开发票的种种违法行为，并对该公司作出了处罚。

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什么是“有销无进”？有何风险？

小规模纳税人的致命陷阱

小规模纳税人常出现

购进货物/服务未取得发票，仅销售时开票。

有以下风险：

1. 虚开发票罪：无真实业务开票，可能面临刑事责任；

2. 企业所得税暴增：无进项票则成本无法税前扣除，利润虚增25%以上；

3. 罚款+滞纳金：按《发票管理办法》最高罚1万元，并按日加收0.05%滞纳金；

4. 维权无门：无采购凭证，遇质量问题无法追责。

高风险场景：

• 从个人或小作坊采购（无开票资质）；

• 通过关联公司“走账”转移利润。

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什么是“有进无销”？有何风险？

一般纳税人的稽查红线

一般纳税人常出现：采购取得发票但销售不开票。

风险详解：

1. 偷税定性：隐匿收入，按《税收征管法》追缴税款+0.5-5倍罚款；

2. 连带处罚：2024年某企业因“有进无销”少缴增值税514万元，被罚1565万元；

3. 信用破产：纳税信用降为D级，影响贷款、招投标。

稽查手段：

• 进销项编码比对：如购进“钢材”却销售“服装”，系统自动预警；

• 资金流追踪：私户收款未申报，通过银行数据穿透发现。

违法事实

你公司在2019年至2020年期间存在“有进无销”现象，即抵扣了货物的进项，但未见相应货物销项。经查，你公司该部分进项对应的货物已经销售给其他纳税人（大部分为小规模纳税人）并取得了收入，这部分未开票也未计入收入（其他纳税人最终将这些货物卖给医院）。

处罚决定

追缴该公司2019至2020年度期间少缴纳的增值税5147620.23元、城市维护建设税51476.2元、印花税13423.4元、企业所得税10446917.36元，并对其少缴纳的上述税款处一倍的罚款计：15659437.19元。

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如何应对“有销无进”“有进无销”？

4招破解税务监控，安全降税

无论是有销无进，还是有进无销，如果是由客观原因造成的，那么在被税务检查时，说明自己的切实情况即可。但如果是主观原因造成的，那就有偷漏税的嫌疑了。

1. 成本凭证合规化

• 强制索票：要求供应商开具发票，否则更换合作方；

• 替代凭证：小额零星支出（500元以下）可用收据+身份信息入账。

2. 业务流程重塑

• 合同拆分：如建筑企业将“施工+验收”分阶段开票，适用不同税率（施工9%、验收3%）；

• 关联交易定价：参考行业利润率，留存第三方评估报告。

3. 税务健康自查

• 连续3个月零申报；

• 印花税与发票金额偏差超500元。

• 每月核对：进销项发票匹配率、税负率（行业均值±10%安全）；

• 预警指标排查：

4. 利用政策红利

• 小规模纳税人：年销售额120万内免征增值税，需确保成本凭证齐全；

• 特定园区：入驻产业园区享受园区奖补政策，企业所得税特定政策。

金税四期时代，企业财税透明化已成定局。唯有“真实业务+完整凭证+数据匹配”，才能避免补税重罚。

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合规应对策略

构建“数据驱动型”风控体系

1. 业财税一体化改造

部署智能财务系统：实现采购、销售、库存数据的自动关联（如ERP系统与税务平台的直连）；
电子发票全生命周期管理：通过OCR技术自动识别发票信息，与合同、物流单匹配校验。

2. 建立“三级预警机制

• 日常级预警：当成本费用率波动超过预算±10%时触发，需及时调整预算或启动专项业务核查；  

• 重点级预警：若关联交易定价偏离市场价30%，应立即准备同期资料并向税务机关申请预约定价安排（APA）；  

• 高危级预警：针对大额现金支付无合理解释的情况，必须提前向税务机关备案，并完整留存业务合同、支付凭证等真实性证据链。  

3. 利用政策红利优化成本结构

如：研发费用加计扣除：将研发人员工资、设备折旧等纳入加计扣除范围，降低应纳税所得额；
灵活用工合规化：选择具备资质的平台，确保用工真实性与票据合规性（参考前文案例）。
 

结语：合规不是成本，而是竞争力

金税四期的本质是“用数据治税”，而非简单增加企业负担。企业需跳出“打补丁式合规”的思维，将税务管理嵌入业务流程：
对内：建立业财税协同的数字化系统，实现风险前置化管控；
对外：把握海南自贸港、横琴粤澳合作区等政策窗口，通过合法架构优化税负。
唯有以技术应对技术，以合规拥抱监管，方能在新一轮税务革命中赢得先机。

（本文案例及数据来源于公开税务文书与税务总局公告）